Zacznijmy od zmiany, która dotknie dosłownie każdego – niezależnie od branży i wielkości firmy. Krajowy System e-Faktur wchodził w życie etapami: od 1 lutego 2026 r. dla największych podatników, od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorstw. Najmniejsze firmy, których miesięczna sprzedaż nie przekracza 10 000 zł brutto, mogły do tej pory wystawiać faktury poza systemem.

To się kończy 1 stycznia 2027 roku. Od tego dnia KSeF obejmie już wszystkich podatników bez wyjątku, a wraz z nim znikają wszelkie okresy ochronne – kary za niewystawienie faktury w systemie mogą wynieść do 100% kwoty podatku lub do 18,7% wartości faktury.

Dodatkowo od 1 stycznia 2027 r. numer KSeF trzeba będzie podawać w informacjach dotyczących płatności między podatnikami – to kolejny element, który w praktyce wymusi integrację systemów księgowych i bankowych z KSeF.

Status: zmiana pewna.

Podstawą prawną jest ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r. poz. 1203), podpisana przez Prezydenta 27 sierpnia 2025 r. Harmonogram wejścia w życie jest ostateczny. Nie wiadomo jedynie, jak szybko poszczególne firmy zdążą się przygotować. Doświadczenie pokazuje, że nie warto zostawiać integracji na ostatni kwartał 2026 roku.

Ministerstwo Finansów pracuje nad szeroką nowelizacją ustaw o PIT, CIT i ryczałcie. Projekt oznaczono numerem UD116, a jego najnowszą wersję opublikowano 17 marca 2026 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji. Od 1 stycznia 2027 r. ma on wprowadzić kilka istotnych zmian jednocześnie.

• • Nowa stawka 15% w ryczałcie – przedsiębiorcy rozliczający się dotąd stawką 8,5% i niezatrudniający co najmniej jednego pracownika na pełny etat, po przekroczeniu 100 000 zł przychodu rocznego zapłacą od nadwyżki 15% (a nie cały przychód). Zmiana ma dotknąć m.in. szkoleniowców, pośredników, przedstawicieli handlowych, grafików, informatyków czy trenerów personalnych.
• • Stawka 17% dla najmu/dzierżawy między podmiotami powiązanymi – np. gdy wspólnik wynajmuje nieruchomość lub udostępnia znak towarowy własnej spółce.
• • Rozszerzenie katalogu „ukrytych zysków” w estońskim CIT – m.in. o opłaty za najem, dzierżawę, usługi doradcze, księgowe i zarządcze, przy jednoczesnym wyłączeniu z tego katalogu należności za surowce, materiały i towary wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej.
• • Zaostrzenie IP Box oraz włączenie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do podstawy daniny solidarnościowej.
• • Zmiany w krajowym podatku minimalnym CIT (skrócenie okresu badania rentowności do 2 lat) oraz likwidacja możliwości przejścia na CIT estoński w trakcie roku podatkowego.

Status: projekt w toku prac rządowych (UD116), nieprzyjęty jeszcze przez Radę Ministrów. Resort szacuje wpływ zmian na budżet na ok. 7,3 mld zł w ciągu dekady, a planowane wejście w życie to 1 stycznia 2027 r. – ostateczny kształt (limity, katalog objętych branż) może się jeszcze zmienić na etapie prac sejmowych.

Rada Ministrów przyjęła propozycję podniesienia płacy minimalnej do 4950 zł brutto od 1 stycznia 2027 roku. Oznacza to wzrost o 144 zł, czyli 3%. Choć zmiana wydaje się niewielka, bezpośrednio wpłynie na koszty prowadzenia działalności. Od minimalnego wynagrodzenia zależą bowiem preferencyjne składki ZUS oraz minimalna podstawa składki zdrowotnej.

Status: zmiana pewna co do kierunku – propozycja płacy minimalnej została przyjęta przez rząd, choć ostateczne kwoty składek zostaną potwierdzone bliżej końca 2026 roku wraz z publikacją prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Nie wszystkie zmiany oznaczają dodatkowe obowiązki. 25 maja 2026 r. opublikowano projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej oraz trzech innych ustaw. Ma on uprościć rozliczenia i ograniczyć część obowiązków związanych z JPK. Kluczową nowością będzie usługa Raport Przedsiębiorcy w e-Urzędzie Skarbowym. Zapewni ona automatyczny dostęp do własnych danych podatkowych bez konieczności składania wniosków o zaświadczenia.

Przepisy mają wchodzić dwuetapowo: część od 1 grudnia 2026 r. (automatyczne udostępnianie danych), kolejna część od 1 stycznia 2027 r.

Status: projekt w toku prac legislacyjnych (opublikowany na etapie konsultacji, nieskierowany jeszcze do Sejmu), ale kierunek – odciążenie przedsiębiorców z formalności – jest jasno zakomunikowany przez resort finansów.

Jeśli zatrudniasz pracowników, powinieneś śledzić dwa równoległe projekty nowej ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, które mają zastąpić obecną ustawę z 2002 roku: poselski projekt zgłoszony do Sejmu we wrześniu 2025 r. (druk sejmowy nr 1811) oraz rządowy projekt wdrażający unijną dyrektywę o adekwatności najniższych wynagrodzeń (projekt UC62), który w lutym 2026 r. trafił pod obrady Stałego Komitetu Rady Ministrów. Oba dokumenty zawierają analogiczne rozwiązania.

• • Koniec uzupełniania minimalnej pensji dodatkami – premie i dodatki funkcyjne mają zostać wyłączone z podstawy wynagrodzenia minimalnego, więc to sama pensja zasadnicza będzie musiała osiągać ustawowy próg.
• • Podwojenie kar – grzywny za naruszenia (spóźniona wypłata, bezpodstawne obniżenie pensji, nieudzielenie urlopu, brak świadectwa pracy na czas, naruszenia BHP) mają wzrosnąć z obecnych 1-30 tys. zł do 2-60 tys. zł.
• • Nowe wykroczenie za brak wypłaty wynagrodzenia przez co najmniej trzy miesiące.
• • Automatyczne odsetki naliczane za opóźnienia w wypłacie.

Status: projekty w toku prac legislacyjnych (druk 1811 – prace sejmowe od maja 2026 r.; UC62 – etap Stałego Komitetu Rady Ministrów), żaden z nich nie został jeszcze uchwalony – kierunek zmian (surowsze sankcje wobec pracodawców) jest jednak wyraźny i warto go uwzględnić już teraz w polityce wynagrodzeń.

Równolegle Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej prowadzi pilotaż skróconego czasu pracy. Jego podsumowanie ma zostać opublikowane do 15 maja 2027 r. Resort zapowiada, że docelowo do Kodeksu pracy może trafić czterodniowy tydzień pracy lub 35-godzinny tydzień pracy z zachowaniem pełnego wynagrodzenia. Nie podano jednak konkretnej daty ani ostatecznego modelu.

Status: wyraźnie zapowiadany kierunek, ale bez ostatecznego kształtu – to temat, który może istotnie zmienić kalkulację kosztów pracy w firmach usługowych i produkcyjnych.

Poza największymi reformami warto mieć na radarze jeszcze trzy tematy – mniej medialne, ale realnie wpływające na pracę działów kadr i księgowości.

Nowe zasady liczenia stażu pracy już obowiązują. Ustawa z 26 września 2025 r. wprowadziła jednolitą definicję stażu pracy. Uwzględnia ona m.in. okres prowadzenia działalności gospodarczej, współpracy z przedsiębiorcą oraz bycia wspólnikiem spółki osobowej. Przepisy weszły w życie 1 stycznia 2026 r. dla sektora finansów publicznych. W przypadku pracodawców prywatnych zaczęły obowiązywać po upływie sześciu miesięcy od ogłoszenia ustawy. Pracownicy mają jeszcze 24 miesiące na udokumentowanie nowych okresów zatrudnienia. Oznacza to, że działy kadr również w 2027 roku będą otrzymywać wnioski o korektę stażu pracy, urlopu czy dodatków stażowych.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt deregulacyjny, który zniesie obowiązek automatycznego przekazywania pracownikom (i innym podatnikom) formularzy PIT-11, PIT-R, PIT-8C oraz IFT-1R i IFT-2R. Po zmianach dokumenty nadal trafią do urzędu skarbowego, ale do pracownika – tylko na jego wyraźny wniosek, w ciągu 14 dni od jego złożenia. Resort argumentuje to redukcją kosztów administracyjnych po stronie płatników, choć pojawiają się już pytania o dostęp do dokumentów dla osób starszych i cyfrowo wykluczonych. Status: projekt w toku prac legislacyjnych, planowane wejście w życie to 1 stycznia 2027 r.

 Dodatkowe wynagrodzenie roczne, do tej pory zarezerwowane dla klasycznej sfery budżetowej, ma objąć również pracowników instytucji kultury (np. teatrów, muzeów, domów kultury) na mocy projektu ustawy o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (druk sejmowy nr 327). To nie jest zmiana dla ogółu sektora prywatnego – dotyczy konkretnej grupy podmiotów kultury, ale jeśli prowadzisz działalność w tym obszarze (fundacja, instytucja kultury, dom kultury), warto ją śledzić. Status: projekt na etapie prac sejmowych, a jeśli zostanie przyjęty, pierwsza trzynastka na nowych zasadach byłaby możliwa za 2026 rok, z wypłatą w 2027 r.

Patrząc na powyższą listę, można odnieść wrażenie, że 2027 rok przyniesie wyłącznie nowe obowiązki. W praktyce największym problemem nie są jednak same przepisy. Trudności pojawiają się wtedy, gdy firma zbyt późno rozpoczyna przygotowania. Odkładanie integracji z KSeF lub analizy opłacalności ryczałtu do końca 2026 roku może prowadzić do stresu i kosztownych błędów.

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność lub spółkę i chcesz mieć pewność, że żadna z tych zmian Cię nie zaskoczy, warto już teraz skonsultować się ze specjalistami, którzy na bieżąco śledzą zmiany w przepisach. Zespół biura rachunkowego od M⋮BIURO pomoże Ci ocenić, czy Twoja obecna forma opodatkowania nadal będzie opłacalna po wejściu w życie planowanych zmian, a kancelaria wesprze Cię w kwestiach związanych z dostosowaniem umów i regulaminów do nowych przepisów Kodeksu pracy.